개인형 퇴직연금 IRP는 연말정산에 득일까? 실일까?

어느덧 올해도 연말정산을 준비해야 하는 시기가 돌아왔습니다. 똑똑한 직장인이라면 미리미리 연말정산 준비에 나서고 있을 텐데요. 연말정산 세액공제 혜택으로 유명한 개인형 퇴직연금 IRP에 대한 정보를 제공해 드리고자 합니다. 개인형 퇴직연금 IRP가 연말정산 세액공제에 어떤 혜택으로 작용하는지 확인해 보시고 적용해 보시기 바랍니다.

 

연말정산 산출세액 과정은?

연말정산 시즌 근로자들의 소득을 확정하고 최종 세액을 산출하는 과정을 먼저 살펴보아야 개인형 퇴직연금 IRP의 혜택이 어떻게 적용되는지 파악할 수 있을 텐데요. 연말정산 산출세액 과정은 전체 근로소득에서 식대 등 비과세 소득을 제외한 후, 인적공제, 주택청약, 체크카드/신용카드/현금영수증을 통한 소득공제를 적용하고 과세표준을 대입하여 산출세액을 결정합니다.

 

이후에는 계산된 산출세액에서 세액감면, 세액공제 혜택을 다시 한번 적용하게 되며, 이로써 이 사람이 올해 얼마를 벌었으니 최종 부담해야 하는 소득세의 합을 표현해 주는 것이 연말정산이라고 할 수 있습니다.

 

<산출세액>

 ㆍ 전체 근로소득에서 식대 등 비과세 소득을 제외

 ㆍ 인적공제, 주택청약, 체크카드/신용카드/현금영수증을 통한 소득공제를 적용

 ㆍ 과세표준을 대입하여 산출세액을 결정

 

<세액공제>

 ㆍ 계산된 산출세액에서 세액감면, 세액공제 혜택을 다시 한번 적용

 ㆍ 최종 부담해야 하는 소득세의 합을 표현

 

 

 

연말정산 시즌에 근로자들의 소득을 확정하고 최종 세액을 산출하는 과정은 아래 단계를 참고하시면 쉽게 이해할 수 있습니다.

단계	결과	계잔방법
1단계	총급여액	연간 근로소득 - 비과세소득
2단계	근로소득금액	총급여액 - 근로소득공제
3단계	차감소득금액	근로소득금액 - (① + ② + ③) ① 인적공제(기본공제, 추가공제) ② 연금보험료공제(공적연금의 근로자 부담금) ③특별소득공제
4단계	과세표준	차감소득금액 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도초과액
5단계	산출세액	과세표준에 기본세율을 적용하여 계산
6단계	결정세액	산출세액 - 세액감면 - 세액공제
7단계	차감납부 환급세액	결정세액 - 기납부세액 - 납부특례세액

 

 

다만, 우리가 월급을 받을 때 근로소득세가 원천징수되기 때문에 1년 동안 부담했던 소득세와 최종 세액을 비교한 후 환급 또는 추징이 확정되는 구조라고 이해하면 좋습니다.

 

 ㆍ최종 세액이 기납부세액보다 낮다면 "환급"

 ㆍ최종 세액이 기납부세액보다 높다면 "추징"

 

때문에 많은 근로자분들이 최종 세액을 낮추기 위해 각종 공제 혜택을 적용하고자 노력하는 것입니다.

 

 

대표적인 세액공제 혜택은?

대표적인 세액공제 혜택으로는 소득공제 혜택과 세액공제 혜택을 들 수 있습니다. 소득공제 혜택은 인적공제, 보험료, 주택자금, 체크카드/신용카드/현금영수증, 주택청약 등이 있으며, 세액공제 혜택으로는 연금저축펀드, 월세, 의료비, 기부금, 개인형 퇴직연금 IRP 등을 들 수 있습니다.

 

 ㆍ 소득공제 혜택 : 인적공제, 보험료, 주택자금, 체크카드/신용카드/현금영수증, 주택청약 등

 ㆍ 세액공제 혜택 : 연금저축펀드, 월세, 의료비, 기부금, 개인형 퇴직연금 IRP 등

 

위 공제 혜택들은 국세청에서 발표한 연말정산 신고 안내에 표기된 대표적인 공제혜택입니다. 매년 조금씩 변동되는 부분이 있지만 큰 틀에서는 변화가 없기에 소득공제 혜택과 세액공제 혜택은 매년 적용된다고 생각하시면 좋습니다. 다만, 세법 개정에 따라 일부 요건이나 공제율, 대상 범위가 일부 달라질 수 있기에 매년 변경된 내용을 확인하는 습관을 들이는 것이 좋습니다.

 

 

 

소득공제 혜택과 세액공제 혜택 모두 중요하다는 것은 알지만 현실적으로 모든 것을 챙기는 것은 불가능하기 때문에 더 유리한 혜택을 더 챙기는 것이 좋습니다. 본인의 소득에 따라 우선적으로 챙겨야 하는 혜택들의 순위를 매겨보는 것이 절세에 도움이 될 수 있습니다.

과세표준	기본세율	기본세율(속산표)
1,200만원 이하	과세표준의 6%	과세표준 X 6%
1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	72만원 + (1,200만원 초과금액의 15%)	(과세표준 X  15%) - 108만원
4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	582만원 + (4,600만원 초과금액의 24%)	(과세표준 X  24%) - 522만원
8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하	1,590만원 + (8,800만원 초과금액의 35%)	(과세표준 X  35%) - 1,490만원
1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하	3,760만원 + (1억 5천만원 초과금액의 38%)	(과세표준 X  38%) - 1,940만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	9,460만원 + (3억원 초과금액의 40%)	(과세표준 X  42%) - 2,540만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	17,460만원 + (5억원 초과금액의 42%)	(과세표준 X  42%) - 3,540만원
10억원 초과	38,460만원 + (10억원 초과금액의 45%)	(과세표준 X  45%) - 6,540만원

 

 

위의 과세표준을 확인하면 알 수 있듯 우리나라의 소득세율은 누진세를 적용하기 때문에 소득이 낮으면 낮을수록 낮은 세율을 적용받게 되며, 소득이 높으면 높을수록 높은 세율을 적용받습니다.

 

고소득자일수록 과세표준 구간을 낮추기 위한 소득공제 혜택을 우선시하는 것이 좋으며, 소득이 낮을수록 세액공제 혜택을 통해 세액 자체를 줄어버리는 것이 유리합니다.

 

 ㆍ고소득자 : 과세표준 구간을 낮추기 위한 소득공제 혜택을 우선 시

 ㆍ저소득자 : 세액공제 혜택을 통해 세액 자체를 줄이는 것을 우선 시

 

따라서 지금부터 알려드릴 개인형 퇴직연금 IRP 세액공제 혜택도 근로자 1인당 평균 총급여액이 4,000만 원에서 4,300만 원인 현재 거의 모든 사람에게 유용하게 적용되는 혜택입니다.

 

 

개인형 퇴직연금 IRP 세액공제

개인형 퇴직연금 IRP세액 공제 혜택은 아래와 같습니다.

총 급여액 (종합소득 금액)	세액 공제 한도 (연금 저축 납입 한도)	공제율
5,500만원 이하 (4,000만원 이하)	900만원 (600만원)	16.5%
5,500만원 초과 (4,500만원 초과)		13.2%

 

 

먼저 총급여액이 5,500만 원을 초과하는 근로자의 경우 900만 원 900만 원 한도 내에서 13.2%의 공제율을 적용받기 때문에 23년 납입금액이 900만 원이라면 올 연말정산 시즌에 118.8만 원의 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 물론 총급여액이 5,500만 원 이하인 분들일 경우에는 16.5%의 공제율을 적용받을 수 있어 동일 금액을 납입했다면 148.5만 원에 달하는 공제혜택을 받을 수 있습니다.

 

 

IRP세액 공제 연말정산에 유리할까?

위에서 살펴보았듯이 세액공제 혜택을 받기 때문에 당연히 유리한 것이 맞습니다. 특히 IRP계좌는 퇴직연금을 기초로 하는 것이기 때문에 만 55세 이후 연금으로 수령할 수 있다는 점을 고려하면 노후를 준비해야 하는 세대에게는 더할 나위 없이 매력적인 계좌라고 할 수 있습니다. 

 

하지만 단순히 공제 혜택만을 누리기 위해 매년 900만 원에 달하는 거금을 연금 계좌에 때려 넣는 것이 마냥 합리적이라고 보기에는 어려운 점이 있으며, 만 55세 이전에 중도해지할 경우 그간 받았던 세제 혜택을 모두 뱉어내야 한다는 단점이 작용할 수 있습니다. 또한, 노후 준비 이전에 주거 안정을 실현하는 것이 우선이기에 본인이 감당할 수 있는 선에서 납입을 진행하는 것이 좋습니다. 

 

 

 

연금 수령시기가 많이 남았음에도 공제 혜택만을 생각하며 IRP에 연간 수백만 원씩 넣었다가는 자금을 유용하는 데 있어 어려움이 발생할 수 있습니다. 자금이 부족하게 되면 자연스럽게 IRP 계좌를 중도 해지하는 경우가 발생하여 손해만 입다 끝나는 혜택이 될 수 있기도 하다는 것을 유의하시는 것이 좋습니다.

 

마치며

지금까지 개인형 퇴직연금 IRP가 가지는 세액공제의 이점에 대한 이야기를 정리해 보았습니다. 개인형 퇴직연금의 유용여부는 개인에 따라 달라질 수 있지만, 연금 수령이 개시되는 만 55세에 근접할수록 유리한 것이 사실입니다. 연말정산 혜택만을 위해 IRP를 가입하기보다는 자금계획을 명확히 수립하고 부담스럽지 않은 선에서 가입하는 것이 가장 효과적이라고 할 수 있습니다. 슬기로운 자금계획을 수립하여 지혜롭게 준비하시기 바랍니다.

 

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